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如何获得 ITIN —— 无 SSN 申卡秘籍

在我们之前的“没有SSN就可以办的信用卡一览”文中,我们提到了没有 SSN (Social Security Number) 可以用ITIN来曲线救国,这里我们就说说ITIN大约的申请流程以及不同的签证类型如何申请ITIN。

一.ITIN 简介

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) 中文翻译就是税号,其实是美国国税局(Internal Revenue Service, IRS)针对没有资格申请SSN,但是有报税要求的人士而专门设立的号码。

ITIN的最初功能其实就只是报税,但是美国一些信用卡公司为了方便没有SSN的人申请他们的信用卡,自愿接受ITIN号码作为信用认证的一部分。其实这一功能不是IRS的初衷,也和IRS没有任何关系。所以实际上也只有部分银行接受ITIN替代SSN申请信用卡。

接受ITIN申请信用卡的银行包括:

  • American Express
  • Bank of America
  • Capital One
  • Chase
  • Citibank

已经基本确定一定不接受ITIN申请信用卡的银行包括:

  • Barclaycard
  • Discover
  • US Bank
  • Wells Fargo

在没有 SSN 的情况下,本来就可以申请 AmEx 和 BoA 的信用卡;但相比于没有 ITIN,拥有 ITIN 之后就可以申请 Chase、Citibank 和 Capital One 的信用卡了,这就是 ITIN 最大的作用!

二.ITIN 申请要求

要想申请ITIN,先要知道ITIN的申请要求。

申请ITIN用的申请表格是 IRS W7 form。无论任何人,想申请ITIN必须给一个理由。W7上列出了IRS可以接受的理由,a,b,一直到h。下面我们就一条一条说一说这些理由具体是怎么回事。

1. Non-Resident Alien (这里简写为NRA) 和 Resident Alien (简写为RA)。

想弄明白申请ITIN的条件,先要明白这两个税务上的名词:NRA和RA。

NRA和RA的定义在 IRS Pub 519 里面可以找到。Pub 519 第3页明确说明了,RA的判定有两种方案,满足其中一条就是RA:

方案1:有美国绿卡(Permanent Resident Card,Green Card),只要在一个日历年度的任何时候(哪怕只有1天),你有美国绿卡,在这个日历年度,就是RA。因为有绿卡的人直接可以申请SSN,所以这条对本文没啥用。

方案2:在美国呆够天数:当年的全部在美国天数+去年的1/3+前年的1/6,如果这个数字至少183,而且当年至少呆了31天,那就是RA。这里的天数,只要在美国至少1秒钟的日子都算。比如有个人,2016年呆了100天,2015年90天,2014年330天,那么对于他2016年的状态,我们计算天数:100+90/3+330/6=185天,而且2016年的天数大于31,所以这个人在报2016年税的时候可以算作RA。

方案2里有一种例外(这个在 Pub 519 第5页),就是持有一些种类签证的人,在到达美国的最初一些时间内,无论住多久,都不能算是RA。和我们相关的主要是F和J签证。持有F签证(F1,F2都算)的人,在美国前5个整日历年都不能算RA;持有J签证(J1,J2都算)的人,在美国前2个整日历年都不能算RA(对于J签证的这个说法比较大约,具体的规定请查看Pub 519第5页)。比如有个F1学生,2012年首次进入美国,那么在2012,2013,2014,2015,2016年,这个学生都只能是NRA,在2017年才有可能成为RA(需要计算2017年的天数,不过计算这个天数的时候,2016以及之前年份的天数可以使用)。

 2.申请ITIN的理由们。

明白了如何确定NRA和RA,我们可以具体看看申请ITIN的理由了。

  1. NRA需要报美国国税。这两条是对于有美国收入的人的,一般如果是工作收入的话,可以申请SSN,所以这两条一般不太用得到。
  2. 同上。
  3. RA需要报美国国税。这条也对于有美国收入的人,一般如果是工作收入的话,可以申请SSN,所以这条一般也不太用得到。
  4. RA的dependent。能够成为dependent的人,必须自己是RA。持有B1/B2签证的人可以使用这条申请ITIN。一个简单的例子,2016年,如果一个F1学生已经是RA,他的父母持有B1/B2签证,而且父母在美国呆的时间按照上面的算法至少183天(2016天数+2015天数/3+2014天数/6 >= 183),而且F1学生至少提供父母一半的花费,再加上别的成为dependent的条件(详细请阅读IRS Pub 501或者这个IRS tool),那F1学生就可以把他父母claim成为dependent,给父母申请ITIN。
  5. RA的配偶。这条可以帮助F2,H4签证持有人申请ITIN(J2可以直接申请EAD工卡,就直接能够申请SSN,所以不需要申请ITIN)。如果F1或者H1B持有人已经是RA,根据 Pub 519 (Page 9. Nonresident Spouse Treated as a Resident),无论配偶是NRA还是RA,报税的时候配偶都可以选择作为RA,然后和F1/H1B联合报税。
  6. 这条是给F1,J1,没有工作但是又需要报税使用的。但是如果没有工作,一般没有收入,也不需要报税,所以这条能用上的情况很少。
  7. 这条只给持有加拿大,墨西哥,和韩国护照的人使用。 这三国和美国有特殊协议,NRA的配偶和Dependent可以合报税,就可以申请ITIN。别的国家居民都不可以。
  8. 这条是处理额外的一些特殊情况的。一般是指有passive income,就是被动收入。对于NRA,一般可以拿到的被动收入就只有 gambling income(博彩收入),而且每个州的规定不太一样,一般说来,至少要一次性赢得$5000-$8000,赌场才会给发1099,凭借这个1099,NRA可以申请ITIN;对于RA,被动收入还包括银行利息和股市收入,当然,这两种其实也在c理由里(如果是NRA,这两条要填写W8BEN,就不会拿到1099,也就不能申请ITIN)。

三.几种常见签证类型如何申请ITIN

了解了申请ITIN的理由,我们看看几种常见的签证类型如何申请ITIN。

  1. F1,J1, J2,H1B。申请个啥ITIN呀,随便找个校内做汉堡的活,干1个月,申请SSN。
  2. F2,H4。如果F1和H1B是RA,那很简单,联合报税就行了。H1B因为在美国的天数都可以计算RA用,很容易成为RA。F1前5年不算,可就难熬了··· 如果F1和H1B不是RA,难,很难—–只能天天去来赌,看看能不能哪把赢 $5000了。
  3. B1/B2。想申请ITIN,根据上面的理由,B1/B2先要自己成为RA,如果是2016年国税,就是(2016天数+2015天数/3+2014天数/6)至少183天,而且2016至少在美国31天。成为RA以后有两个方案申请:
    1. 如果B1/B2是父母,而且子女是已经成为RA的F1或者H1B,直接把父母当做dependent就可以申请ITIN了。不过要注意的是如果父母没有满足Obamacare的医保,会有罚款。具体情况请看 IRS 1040 instruction (Page 2)。
    2. 已经成为RA的B1/B2也可以自己申请ITIN。这个情况需要B1/B2自己有passive income,因为他们是不能在美国工作的。最简单就是到Chase或者别的银行开一个有开户奖励的checking account,然后银行就会发放1099证实有passive income,凭着这个1099,B1/B2就可以申请ITIN。当然,如果想在2017年报2016税的时候申请ITIN,这个开户奖励必须在2016年已经拿到。如果还没有,只能计划2018年申请ITIN了(需要2017年拿到开户奖励,同时2017年是RA)。

四.ITIN 的申请流程

本文的申请方法都需要ITIN在报税的时候申请。这也是最容易通过的一种申请;不和税表同时提交的ITIN申请都比较容易被IRS拒绝。

申请ITIN需要填好上面说的W7(ITIN申请表),以及当年的税表(一般需要1040,而1040NR一般是不行的),和护照。早年,IRS接受护照的银行公证件,但是因为这个太容易拿到,也容易有假,IRS最近几年更新了要求,如果邮寄申请的话,必须邮寄护照原件或者护照发放单位公证件(可惜基本上中国使馆都不提供公证护照服务,所以邮寄护照原件几乎是唯一选择了)。

  1. 申请办法一,邮寄申请。ITIN可以邮寄申请,需要把W7,税表,护照原件,以及别的税表需要的资料邮寄到IRS的ITIN办公室,ITIN办公室签发ITIN以后会直接把税表转交税表处理部门,同时把ITIN和护照原件寄回。一般说来,需要6-8周才能拿回护照原件,在报税旺季,可能需要12周。另外还有一个风险是偶尔有护照原件被寄丢的情况,当然IRS是不负任何责任的。唯一的好处是护照主人可以不在美国。
  2. 申请办法二,到 IRS local office (Taxpayer Assistance Center) 当面申请。这种申请方法不需要邮寄护照原件,也没有额外的费用。不过需要税表上的联合报税人,和需要申请ITIN的人都到IRS 办公室。 IRS办公室在复印护照之后会把原件直接还给申请人,把复印件寄给IRS的ITIN办公室处理。IRS local office (Taxpayer Assistance Center) 列表可以在这里找到,要注意不是所有的office都能接收ITIN申请的,每个office能做的事情可以点击搜索出来的office查看;另外,去office办理需要事先打电话预约。
  3. 申请办法三,到IRS指定的ITIN申请代理(ITIN Acceptance Agent)那里申请。ITIN Acceptance Agent列表在IRS网站:这里。ITIN Acceptance Agent和IRS local office对于申请ITIN的流程都差不多,不过ITIN Acceptance Agent一般都是收费的。他们也可以复印并公证护照,从而不用邮寄护照原件。IRS的ITIN Acceptance Agent列表其实貌似也不是那么准确,笔者打电话问了几家,都不提供公证护照,而只能帮你邮寄护照原件(收100刀帮邮寄,真醉人),因为他们说公证护照需要IRS专门的一套设备,太贵了所以不干了。所以去ITIN Acceptance Agent之前一定要先打电话问清楚他们需不需要邮寄护照原件,还有收费几何(有的很贵的哟!)。

还有一条要注意的是,ITIN拿到手以后,每5年必须用此ITIN报税一次,否则ITIN会被IRS吊销。

另外,本文我们需要加两条免责声明:

  1. 本文介绍的都是合法申请ITIN的途径,没有任何违法的内容;但是还是请不要滥用,任何滥用导致的法律后果需自己承担。
  2. 笔者并不是注册会计师,如果有报税方面的问题或者申请ITIN的实际操作,还请咨询注册会计师或者税务律师,得到专业回答。

最后,希望大家没有SSN的都早日拿到ITIN,开启申卡之路。如果有什么关于ITIN的问题,请在下面留言,笔者会尽力回答。


免责声明:本文及其中任何文字均仅为一般性的介绍,绝不构成任何法律意见或建议,不得作为法律意见或建议以任何形式被依赖,我们对其不负担任何形式的责任。我们强烈建议您,若有税务问题,请立即咨询专业的税务律师或税务顾问。
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